Bliver gaven for dyr, eller har de ansatte fået andre personalegoder i løbet af året, kan det udløse skat hos medarbejderne.
Her får du et overblik over reglerne for personalegoder og de særlige undtagelser, der gælder for julegaver.
Selvom vi kun er i starten af november, er mange virksomheder i gang med at bestille årets julegaver til medarbejderne. Men pas på – for hvis gaven bliver for dyr, eller medarbejderen allerede har fået andre goder i løbet af året, kan det få skattemæssige konsekvenser. Reglerne kan være indviklede, så derfor får du her en kort gennemgang af, hvordan de ser ud i 2025.
Reglerne for personalegoder – generelt
En medarbejder kan få skattefri gaver og mindre personalegoder fra en eller flere arbejdsgivere, hvis følgende betingelser er opfyldt:
- De fysiske gaver og andre mindre personalegoder har en samlet værdi på højst 1.400 kr. (2025).
- Gaver i kontanter eller gavekort, der kan ombyttes til kontanter, er altid skattepligtige.
- Gavekort kan kun være skattefri i særlige tilfælde, hvor de udelukkende kan bruges til en bestemt naturalydelse (f.eks. et konkret produkt).
- Hvis den samlede værdi overstiger 1.400 kr., bliver hele beløbet skattepligtigt – ikke kun det overskydende.
Særlig regel for julegaver
Der er dog særlige regler for jule- og nytårsgaver.
- Selvom den samlede værdi af årets personalegoder overstiger 1.400 kr., bliver selve julegaven ikke beskattet, så længe den højst koster 1.000 kr.
- Hvis julegaven koster mere end 1.000 kr., skal hele gavebeløbet beskattes.
- Hvis medarbejderen i årets løb har fået andre gaver for mere end 400 kr., må julegaven fortsat højst være 1.000 kr. for at undgå skat af selve julegaven – men de øvrige gaver beskattes, hvis det samlede beløb overstiger 1.400 kr.
Eksempel
En medarbejder får i løbet af året gaver for 500 kr. og en julegave til 1.000 kr.
Den samlede værdi er 1.500 kr.
De 500 kr. beskattes, men julegaven på 1.000 kr. forbliver skattefri.
Moms og reklamegaver
Som arbejdsgiver kan du ikke trække moms fra på gaver til medarbejdere og forretningsforbindelser – uanset om de holder sig inden for den skattemæssige grænse.
Hvis gaven derimod koster under 100 kr. ekskl. moms og er påført virksomhedens navn eller logo, anses den for en reklamegave, og der er fuldt momsfradrag.
Julefrokost beskattes som hovedregel ikke
Udgifter til julefrokost, som arbejdsgiveren helt eller delvist betaler, udløser ikke skat, så længe arrangementet har et rimeligt omfang og varighed.
Det er ikke en betingelse, at julefrokosten holdes på arbejdspladsen – den kan sagtens foregå på en restaurant eller lignende.
Læs mere på SKAT’s hjemmeside
